应收账款的管理制度（精选15篇）

　　第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。

　　第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

　　第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

　　第三十五条财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如状况紧急时，应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

　　第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

　　第六章坏账处理

　　第三十七条：坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

　　第三十八条：坏账的确认

　　（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

　　（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

　　（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

　　第三十九条：下列各种状况不能全额提取坏账准备：

　　（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

　　（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

　　（三）与关联方发生的应收款项；

　　（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

　　第四十条：公司按照备抵法核算坏账损失。

　　第四十一条：财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

　　第四十二条对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

　　第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

　　第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

　　第七章附则

　　第四十五条本办法经呈总经理办公会透过颁布实施，修改时由财务部提出，财务总监审核，总经理审批。

　　第四十六条本办法由公司财务部负责解释说明。

　　第四十七条：本管理办法中的有关参数由公司总经理办公会根据实际状况确定。

应收账款的管理制度 篇12

　　遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

　　一、适用范围

　　本制度适用于销售部管理的销售区域。

　　应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

　　二、应收账款责任人

　　公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

　　三、应收账款管理及考核

　　1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

　　2、应收账款考核标准：

　　（1）正常经营过程产生的超龄账款：

　　货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

　　（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

　　A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

　　B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

　　3、应收账款及时回款奖励

　　（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

　　（2）回款期限的计算依据：

　　回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

　　4、应收账款的预警

　　财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

　　5、应收账款的对账

　　应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

　　（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。

　　（2）超龄应收账款的`对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

　　（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

　　6、应收账款的催收

　　A、诉讼收款

　　一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

　　一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

　　B、应收货款与客户资产置换的处理办法

　　(1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

　　(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

　　(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

　　7、资产侵占

　　按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

　　四、应收账款移交

　　1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

　　2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

　　3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

　　4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

　　5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

　　五、销售退回的管理及考核

　　货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

　　由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：

　　A、所有退、换货的运输费用。

　　B、税金损失。

　　C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

　　2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

　　3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。